廣州天河區(qū) 一般納稅人在增值稅稅率調(diào)整前已按原適用稅率開具的增值稅發(fā)票，如果發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形，要如何開紅字發(fā)票？如果是開票有誤，如何重新開票呢？天河區(qū)一般納稅人申請成功就可以開發(fā)票，下面展示記賬小編為你帶來稅務(wù)局開此類發(fā)票的情況！
 

如果納稅人本來是根據(jù)17%、11%稅率開具的發(fā)票，那么發(fā)生了銷售折讓、中止或者退回的，就按17%、11%稅率開具紅字發(fā)票；如果納稅人本來是根據(jù)17%、11%稅率開具的發(fā)票，如果開票有誤，先開17%、11%稅率的紅字發(fā)票沖回，再按17%、11%稅率開藍字發(fā)票?！?/span>

舉例來說明。 W公司在4月20日向S公司銷售貨物一批，當日開具了增值稅專用發(fā)票，稅率17%。5月4日，S公司提出，該批貨物質(zhì)量存在問題。經(jīng)協(xié)商后，W公司同意給予銷售折讓處理。如S公司還未將此發(fā)票認證，則W公司填報紅字發(fā)票信息表收到信息表編號后，仍按照17%稅率開具銷售折讓的紅字發(fā)票。如S公司已經(jīng)將此發(fā)票認證，則S公司填報紅字發(fā)票信息表收到信息表編號后，W公司仍按照17%稅率開具銷售折讓的紅字發(fā)票?！?/span>

變換情景，還是以上面這個例子進行說明。

5月4日，S公司突然發(fā)現(xiàn)發(fā)票上納稅人名稱寫錯了（不是貨物質(zhì)量問題），S公司要求重新開具發(fā)票。如S公司還未將此發(fā)票認證，則W公司填報紅字發(fā)票信息表收到信息表編號后，按照17%稅率全額開具紅字發(fā)票后，再按照17%稅率開具正確的藍字發(fā)票。如S公司已經(jīng)將此發(fā)票認證，則S公司填報紅字發(fā)票信息表收到信息表編號后，再由W公司按照17%稅率開具正確的藍字發(fā)票?！　?/span>

增值稅稅率調(diào)整后，稅控開票軟件稅率欄次默認是16%、10%稅率，不過一般納稅人可以手工選擇原適用稅率（17%、11%）。
 

一般納稅人申請流程

　　1、網(wǎng)上申請(需要國稅CA）

　?。?）填寫一般納稅人資格登記表

　　登錄國稅2號窗口涉稅事項受理填表提交，3-5個工作日批復。

　?。?）小規(guī)模發(fā)票驗舊、繳銷、刪除（針對通用機打發(fā)票）

　　國稅1號窗口驗舊發(fā)票（有無CA都可以驗舊，只要能進1號窗口）。

　　注：有空白發(fā)票的需要在系統(tǒng)作廢，再驗舊（通用機打發(fā)票）。

　　登錄國稅2號窗涉稅事項受理刪除通用機打發(fā)票。

　　(3)申請最高開票限額和票種

　　申請最高開票限額：

　　登錄國稅2號窗涉稅事項受理填寫資料提交，15-20個工作日審批。

　　申請票種：

　　登錄國稅2號窗涉稅事項受理填寫資料提交，3-5個工作日審批。

　　注意：申請最高開票限額和申請票種可同時操作

　?。?）購買稅控設(shè)備（裝機費用：480元、一年維修費用330元）

　　帶上資料去服務(wù)單位購買稅控設(shè)備，可自行選擇航天服務(wù)單位或者百望服務(wù)單位，3-5個工作日可拿到稅控盤。

　?。?）稅友開通申報系統(tǒng)